Income tax, the return and what can be deducted in German
From gross pay to the refund — and who may deduct what.
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From these 46 words, as many per round as you like — up to all of them: first what is due today, then new ones. First you choose, then you fill the gap, then you write it yourself. Mistakes come back again shortly.
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Two verbs on this list look like spelling variants and name the same tax from opposite ends. Besteuern is what the state does: der Staat besteuert Zinsen, it lays a tax on them. Versteuern is what the taxpayer does: ich muss die Zinsen versteuern, I have to pay tax on them. The prefixes are doing ordinary work. Be- in front of a noun means to supply something with it, as in bewaffnen or beschriften, so besteuern puts a tax on its object. Ver- in front of a charge means paying that charge on something, and it runs through the whole family: at customs the question is Haben Sie etwas zu verzollen?, and a bank that verzinst a deposit pays interest on it. So the subject of the sentence tells you which verb you need: the authority besteuert, whoever pays versteuert. Swap them and the taxpayer starts to sound like the tax office.
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Verb (5)
zurückerhaltento get back (money paid)VerbC1
Mit dem Bescheid hat sie die zu viel gezahlte Lohnsteuer zurückerhalten.With the assessment she got back the income tax she had overpaid.
Separable, irregular: erhält zurück, erhielt zurück; participle zurückerhalten, the same as the infinitive.
versteuernto pay tax onVerbC1
Die Mieteinnahmen aus der Einliegerwohnung muss sie selbst versteuern.She has to pay tax on the rent from the granny flat herself.
The subject is the taxpayer; compare besteuern.
besteuernto tax (said of the state)VerbC1
Der Staat besteuert Zinsen anders als Arbeitslohn.The state taxes interest differently from wages.
The subject is the state or the law; compare versteuern.
erstattento refund, to reimburseVerbC1
Die Reisekosten erstattet der Arbeitgeber steuerfrei.The employer reimburses travel expenses tax-free.
Also Anzeige erstatten, to report to the police, and Bericht erstatten, to report back.
nachzahlento pay the balance owedVerbC1
Nach dem Bescheid mussten wir noch einiges nachzahlen.After the assessment we had quite a bit left to pay.
die Lohnsteuerbescheinigungannual statement of pay and tax withheldNounC1
Die Lohnsteuerbescheinigung schickt der Arbeitgeber elektronisch ans Finanzamt; man selbst bekommt nur einen Ausdruck.Your employer sends the annual pay and tax statement to the tax office electronically; you just get a printout.
Plural: die Lohnsteuerbescheinigungen.
die Einkünfteincome (after expenses, as a tax term)NounC1
Einkünfte sind nicht dasselbe wie Einnahmen: Die Werbungskosten sind schon abgezogen.Income in the tax sense is not the same as takings: work-related expenses have already been taken off.
Plural only.
die Pflichtveranlagungcompulsory filing of a tax returnNounC2
Wer mit der Steuerklassenkombination III und V arbeitet, fällt unter die Pflichtveranlagung.Couples on the tax class combination III and V are obliged to file a return.
Plural rare. The voluntary kind is die Antragsveranlagung.
die Zusammenveranlagungjoint assessment (of a married couple)NounC1
Bei der Zusammenveranlagung geben die Eheleute eine gemeinsame Erklärung ab.With joint assessment, husband and wife submit a single return.
Plural rare: die Zusammenveranlagungen.
das Ehegattensplittingincome splitting for married couplesNounC1
Beim Ehegattensplitting wird das gemeinsame Einkommen halbiert, besteuert und die Steuer dann verdoppelt.Under income splitting the couple’s joint income is halved, taxed, and the tax then doubled.
No plural.
der Grundfreibetragbasic personal allowanceNounC1
Bis zum Grundfreibetrag bleibt das Einkommen ganz steuerfrei.Income up to the basic personal allowance is not taxed at all.
Plural rare: die Grundfreibeträge.
das Existenzminimumsubsistence minimumNounC1
Das Existenzminimum darf nicht besteuert werden.The amount needed to live on may not be taxed.
No plural.
der Kinderfreibetragchild allowance (deducted from income)NounC1
Bei höheren Einkommen bringt der Kinderfreibetrag mehr als das Kindergeld.On higher incomes the child allowance is worth more than child benefit.
Plural: die Kinderfreibeträge.
die Günstigerprüfungcheck for the more favourable optionNounC2
Beim Kindergeld macht das Finanzamt die Günstigerprüfung von sich aus; beantragen muss man sie nicht.Where child benefit is concerned, the tax office runs the comparison of its own accord; you don’t have to apply for it.
Plural rare: die Günstigerprüfungen.
der Pauschbetragstandard allowance (fixed by law)NounC1
Für bestimmte Ausgaben setzt das Gesetz einen Pauschbetrag an, ohne dass man Belege vorlegen muss.For certain expenses the law allows a standard amount without your having to produce receipts.
Plural: die Pauschbeträge. The legal term; everyday speech says die Pauschale.
der Arbeitnehmer-Pauschbetragstandard allowance for work expensesNounC1
Wer kaum Werbungskosten hat, bekommt trotzdem den Arbeitnehmer-Pauschbetrag.Even someone with hardly any work expenses still gets the standard employee allowance.
No plural in this sense.
die Entfernungspauschalecommuting allowance (official term)NounC1
Die Entfernungspauschale gilt für jeden Kilometer des einfachen Weges, egal ob man fährt oder radelt.The commuting allowance applies to each kilometre of the one-way distance, whether you drive or cycle.
Plural rare. Everyday name: die Pendlerpauschale.
die Sonderausgabendeductible private expensesNounC1
Kirchensteuer und Spenden gehören zu den Sonderausgaben.Church tax and donations count as deductible private expenses.
Usually plural; singular die Sonderausgabe.
die außergewöhnliche Belastungextraordinary expense (hardship relief)NounC1
Hohe Krankheitskosten kann man als außergewöhnliche Belastung absetzen.High medical costs can be deducted as an extraordinary expense.
Usually plural on the form: außergewöhnliche Belastungen. The adjective declines.
die haushaltsnahe Dienstleistungdomestic service (for tax purposes)NounC1
Den Gärtner und die Putzhilfe rechnet man als haushaltsnahe Dienstleistung ab.The gardener and the cleaner are claimed as domestic services.
Usually plural: haushaltsnahe Dienstleistungen. The adjective declines.
die Sachspendedonation in kindNounC1
Auch eine Sachspende lässt sich absetzen, wenn der Verein sie bestätigt.A donation in kind can be deducted too, provided the charity confirms it.
Plural: die Sachspenden.
die Zuwendungsbestätigungofficial donation receiptNounC2
Für größere Spenden verlangt das Finanzamt eine Zuwendungsbestätigung.For larger donations the tax office wants an official receipt.
Plural: die Zuwendungsbestätigungen. Everyday word: die Spendenquittung.
der Grenzsteuersatzmarginal tax rateNounC1
Der Grenzsteuersatz sagt, wie viel vom nächsten verdienten Euro an den Staat geht.The marginal rate tells you how much of the next euro you earn goes to the state.
Plural: die Grenzsteuersätze.
der Spitzensteuersatztop rate of taxNounC1
Der Spitzensteuersatz gilt nur für den Teil des Einkommens, der über der Grenze liegt.The top rate applies only to the part of income above the threshold.
Plural: die Spitzensteuersätze.
die kalte Progressionbracket creepNounC1
Durch die kalte Progression frisst die Steuer einen Teil der Lohnerhöhung auf, obwohl die Kaufkraft gar nicht gestiegen ist.Through bracket creep, tax eats up part of the pay rise even though purchasing power has not gone up at all.
No plural. The adjective declines: der kalten Progression.
die Abgeltungsteuerflat-rate tax on investment incomeNounC1
Die Bank führt die Abgeltungsteuer gleich ab, damit ist die Sache meist erledigt.The bank pays over the flat-rate tax straight away, and that is usually the end of it.
No plural.
der Sparerpauschbetragsavers’ allowanceNounC1
Zinsen bis zum Sparerpauschbetrag bleiben steuerfrei.Interest up to the savers’ allowance stays tax-free.
No plural.
der Verlustvortragloss carried forwardNounC1
Der Verlustvortrag aus dem Masterstudium senkt die Steuer im ersten Berufsjahr.The loss carried forward from the master’s degree lowers the tax in the first year of work.
Plural: die Verlustvorträge.
die Nachzahlungszinseninterest on back taxNounC1
Weil der Bescheid erst spät kam, fielen Nachzahlungszinsen an.Because the assessment came late, interest was charged on the tax owed.
Usually plural.
der Verspätungszuschlagsurcharge for filing lateNounC1
Wer die Erklärung zu spät abgibt, riskiert einen Verspätungszuschlag.Anyone who files the return late risks a surcharge.
Plural: die Verspätungszuschläge.
der Säumniszuschlagsurcharge for paying lateNounC2
Für jeden angefangenen Monat, den die Zahlung ausbleibt, kommt ein Säumniszuschlag hinzu.For every month or part of a month the payment is outstanding, a late-payment surcharge is added.
Plural: die Säumniszuschläge. For filing late: der Verspätungszuschlag.
die Einspruchsfristtime limit for an objectionNounC1
Die Einspruchsfrist beginnt mit der Bekanntgabe des Bescheids.The time limit for objecting runs from the date the assessment is deemed delivered.
Plural: die Einspruchsfristen.
der Änderungsbescheidamended assessmentNounC1
Nach dem Einspruch kam ein Änderungsbescheid mit einer höheren Erstattung.After the objection an amended assessment arrived with a larger refund.
Plural: die Änderungsbescheide.
die Steuerhinterziehungtax evasionNounC1
Steuerhinterziehung ist eine Straftat und keine bloße Ordnungswidrigkeit.Tax evasion is a criminal offence, not merely a regulatory one.
No plural in the general sense.
die Selbstanzeigevoluntary disclosure (to the tax office)NounC1
Eine vollständige Selbstanzeige kann vor Strafe schützen, aber nur, bevor die Tat entdeckt ist.A full voluntary disclosure can protect you from prosecution, but only before the offence has been discovered.
Plural: die Selbstanzeigen.
die Steueroasetax havenNounC1
Das Geld lag jahrelang auf einem Konto in einer Steueroase.The money sat for years in an account in a tax haven.
Plural: die Steueroasen.
das Doppelbesteuerungsabkommendouble taxation treatyNounC1
Das Doppelbesteuerungsabkommen regelt, welcher Staat den Lohn besteuern darf.The double taxation treaty settles which country may tax the wages.
Plural: die Doppelbesteuerungsabkommen.
der Hebesatzmunicipal multiplier (for local taxes)NounC2
Jede Gemeinde legt ihren Hebesatz für die Gewerbesteuer selbst fest.Every municipality sets its own multiplier for trade tax.
Plural: die Hebesätze.
die Schenkungsteuergift taxNounC1
Wer Vermögen schon zu Lebzeiten weitergibt, muss an die Schenkungsteuer denken.Anyone passing on assets during their lifetime has to think about gift tax.
Auch ein Minijob kann unter Umständen steuerpflichtig sein.Even a mini-job can be liable to tax in some circumstances.
absetzbardeductibleAdjectiveC1
Ein Umzug aus beruflichen Gründen ist steuerlich absetzbar.A move made for work reasons is tax-deductible.
steuerminderndreducing the tax billAdjectiveC1
Spenden wirken sich steuermindernd aus.Donations reduce your tax bill.
bestandskräftigfinal (no longer open to challenge)AdjectiveC2
Ist die Frist verstrichen, wird der Bescheid bestandskräftig.Once the time limit has passed, the assessment becomes final.
Phrase (3)
das zu versteuernde Einkommentaxable incomePhraseC1
Erst auf das zu versteuernde Einkommen wird der Steuertarif angewandt.The tax scale is only applied once you have arrived at taxable income.
The participle declines like an adjective: vom zu versteuernden Einkommen.
geltend machento claim (costs, a right)PhraseC1
Die Fahrtkosten zur Fortbildung macht er als Werbungskosten geltend.He claims the travel costs for the training course as work expenses.
Takes the accusative; geltend never changes: machte geltend, geltend gemacht.
der Vorbehalt der Nachprüfungsubject to review (proviso)PhraseC2
Solange der Bescheid unter dem Vorbehalt der Nachprüfung steht, kann das Finanzamt ihn noch ändern.As long as the assessment is issued subject to review, the tax office can still change it.
Almost always: unter dem Vorbehalt der Nachprüfung.
